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캐나다는 사회복지제도가 발달되어 있으며,이에 소요되는 모든 재원은 주로 각종 세금
으로 조달하고 있고, 세금 부과 차원에 따라연방세 (소득세, 판매세, 관세), 주세 (소득 세, 증 여세, 상속세), 시세 그리고 Ottawa에서만 적용되는 수도세등 4가지로 나뉘어져 있다.

 


 


1. 과세대상

캐나다의 소득세는 국적 개념이 아닌 거주 개념이다. 따라서, 법원 판례상 다음 기준에 해당하면 거주자로 분류된다.
국적에 관계없이 비영주권자라 하더라도 캐나다 소득세법에 의거 1년 중 183일 이상을 캐나다에서
거주한 자
캐나다에 가족이 거주하고 있거나 혹은 현재 집을 가지고 있거나 자주 방문하는 집이 있는 경우 (세법상 잠정적 거주자 : Deemed Resident)
주정부의 의료보험이 있는 경우
캐나다에 이민 왔을 경우
캐나다와 사회적, 전문적 또는 경제적으로 깊은 관계가 있는 경우 (예를 들면 캐나다 내의 예금구좌,
캐나다 내의 교회 신자, 사업 동업자, 골프 클럽 회원권 보유 등)


2. 보고시기

회계 년도는 개인의 경우 매해 1월 1일부터 12월 31일까지로 세금 보고는 다음해 4월 30일까지 해야 한다.


3. 해외자산신고

캐나다가 아닌 해외에 소유하고 있는 모든 자산에 대해서도 신고 하여야 한다. 만일, 해외에서 해당 자산에 대한 세금을 냈다면, Foreign Tax Credit 을 신청하여 해외에서 이미 세금을 납부한 소득에 대하여 Credit을 요구하여 이중과세를 피할 수 있다.
Credit은 외국에 납부한 세금과 해당자산에 대해 캐나다에서 적용되는 세금 중 더 낮은 금액을 신청하게 된다.



4. 신규이민자들 소득보고

신규 이민자들은 비록 전년도 중간에 이민을 왔을지라도, 이민 온 다음 해 4월 30일까지 전년도 소득 보고를 해야 한다.
소득 보고를 해야 GST/ HST Credit, Child Tax Benefit과 주정부에서 지급하는 각종 Benefit을 받을 수 있다. 만약 소득이 없다면 없다고 보고하면 된다.
소득 보고의 시점은 입국일로부터이다. 한국에 거주한 기간동안 발생한 소득에 대해서는 보고할 의무가 없다. 단, 한국에 거주하였더라도 그 소득의 원천이 캐나다에 있다면 보고해야 한다.
만일 해외에서 해당 자산에 대한 세금을 냈다면, Foreign Tax Credit을 신청하여 이중과세를 피할 수 있다.
Credit은 외국에 납부한 세금과 캐나다에서 적용되는 세금 중 더 낮은 금액을 신청하게 된다.


5. 소득세율표

년간과세대상소득

세 율

년간과세대상소득

세 율

C$7,000 까지

0%

C$50,000~C$60,000

28%

C$7,000~C$10,000

9%

C$60,000~C$70,000

31%

C$10,000~C$15,000

15%

C$70,000~C$80,000

34%

C$15,000~C$20,000

17%

C$80,000~C$90,000

37%

C$20,000~C$25,000

19%

C$90,000~C$100,000

40%

C$25,000~C$30,000

21%

C$100,000~C$150,000

45%

C$30,000~C$35,000

23%

C$150,000~C$200,000

49%

C$35,000~C$50,000

24~27%

C$200,000 이상

50%



연방세


연방세로서 한국의 부가가치세와 성격이 비슷하다 . 일명 면세되는 품목이외에는 모든 물품과 서비스에 부과되며 세율은 6% 이다 .


 

주 정부에서 부과하는 세금으로 주정부에 따라 약간의 차이가 있으나 평균 7-8% 이다. 알버타주의 경우 SALE TAX를 부과 하지 않는다.


 

건물 소유주가 납부하는 세금이다.